Calculadora de IRPF
Calcula la cuota estimada de IRPF, tu tipo medio y tu tipo marginal aplicando la escala general por tramos sobre tu base liquidable general. Gratis y sin registro.
| Concepto | Importe |
|---|
Estimación con la escala general de referencia (estatal + autonómica agregada). No incluye deducciones ni particularidades de tu comunidad autónoma. No es asesoramiento fiscal.
El error más común es creer que si entras en el tramo del 30 % pagas el 30 % de todo tu sueldo. No: cada euro tributa al tipo de su tramo. Con una base liquidable de 30.000 € la cuota son 6.111 € — un tipo medio del 20,4 % aunque tu marginal sea del 30 %. Por eso un aumento de sueldo nunca hace que cobres menos. Escala de los arts. 63 y 74 de la Ley del IRPF.
Cómo se calcula el IRPF por tramos
El IRPF español sobre la base liquidable general se calcula con una escala progresiva por tramos: cada tramo de tu renta tributa al tipo de ese tramo, no al tipo más alto que alcances. El mínimo personal y familiar (la parte exenta) no se resta de la base: Hacienda aplica la escala a la base liquidable general completa y resta la cuota que resultaría de aplicar esa misma escala al mínimo (art. 63 de la Ley del IRPF). Es decir, cuota = escala(base) − escala(mínimo).
Por ejemplo, con una base de 30.000 € y mínimo personal de 5.550 €: la escala sobre 30.000 € da 7.165,50 € (12.450 € al 19 %, de 12.450 € a 20.200 € al 24 %, y de 20.200 € a 30.000 € al 30 %), y la escala sobre los 5.550 € del mínimo da 1.054,50 € (todo al 19 %). La cuota es la diferencia: 7.165,50 € − 1.054,50 € = 6.111,00 €. Restar el mínimo antes de aplicar la tarifa daría una cifra menor y equivocada, porque en una escala progresiva no es lo mismo.
Escala general de referencia 2026 (estatal + autonómica agregada)
| Desde | Hasta | Tipo agregado* |
|---|---|---|
| 0 € | 12.450 € | 19 % |
| 12.450 € | 20.200 € | 24 % |
| 20.200 € | 35.200 € | 30 % |
| 35.200 € | 60.000 € | 37 % |
| 60.000 € | 300.000 € | 45 % |
| 300.000 € | Sin límite | 47 % |
Escala estatal vs. escala autonómica
El IRPF se divide en dos escalas que se aplican sobre la misma base: la escala estatal, igual en toda España (19 % a 47 % en seis tramos, sin cambios respecto a 2025), y la escala autonómica, que fija cada comunidad con sus propios tramos y tipos. En la práctica, la mayoría de comunidades aproxima el peso de la escala estatal, por lo que esta calculadora usa como referencia la escala estatal duplicada (estatal + autonómica ≈ estatal × 2). Tu comunidad puede ser algo más o menos gravosa: por ejemplo, Madrid tiene una escala autonómica más baja (8,5 % a 20,5 %) y Cataluña una más alta (9,5 % a 25,5 %).
Metodología: escala estatal 2026 verificada en fuentes tributarias (AEAT y comparativas fiscales especializadas), sin cambios respecto a 2025 en la base general. La escala agregada de referencia asume estatal + autonómica ≈ estatal × 2, una aproximación divulgativa estándar; la escala autonómica real de tu comunidad puede variar el resultado. Mínimo personal 2026: 5.550 € (AEAT, mínimo del contribuyente).
Ejemplo resuelto
Marta es autónoma y su base liquidable general del ejercicio es de 30.000 €. Le corresponde el mínimo personal general de 5.550 €. Así queda el cálculo con la escala de referencia de esta calculadora:
- Escala sobre la base (30.000 €):
- Tramo 1 (0 € a 12.450 €): 12.450 € al 19 % = 2.365,50 €.
- Tramo 2 (12.450 € a 20.200 €): 7.750 € al 24 % = 1.860,00 €.
- Tramo 3 (20.200 € a 30.000 €): 9.800 € al 30 % = 2.940,00 €.
- Subtotal: 2.365,50 € + 1.860,00 € + 2.940,00 € = 7.165,50 €.
- Escala sobre el mínimo (5.550 €): 5.550 € al 19 % = 1.054,50 €.
- Cuota: 7.165,50 € − 1.054,50 € = 6.111,00 €.
El resultado que muestra la calculadora para este caso es una cuota estimada de 6.111 €, con un tipo medio del 20,4 % (la cuota entre toda la base, 6.111,00 € / 30.000 €) y un tipo marginal del 30 % (el tipo del último tramo que alcanza, el tercero). Aunque su tipo marginal sea del 30 %, Marta no paga ese porcentaje sobre toda su renta: solo el tramo de 20.200 € a 30.000 € tributa a ese tipo.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre el tipo medio y el tipo marginal?
El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro que ganas (el tramo más alto que alcanzas). El tipo medio es el resultado de dividir toda la cuota entre toda la base: el porcentaje "real" que pagas de media sobre el total de tu renta. El tipo medio siempre es menor que el marginal salvo que solo tributes en el primer tramo.
¿Por qué subir de tramo no baja el neto que me queda?
Porque el IRPF español es progresivo por tramos: al pasar al siguiente tramo, el tipo más alto solo se aplica a la parte de la base que supera el umbral, no a la totalidad de tus ingresos. Ganar 100 € más nunca puede hacer que te quede menos dinero neto que antes: como mucho, esos 100 € tributan al tipo marginal más alto, pero el resto de tu renta sigue tributando igual que antes.
¿Por qué la escala de esta calculadora es "estatal + autonómica de referencia"?
El IRPF español se divide en dos escalas que se aplican sobre la misma base: la escala estatal (igual en toda España) y la escala autonómica (fijada por cada comunidad, con tramos y tipos propios). Esta calculadora usa una escala agregada de referencia que aproxima el total duplicando la estructura de la escala estatal, una práctica habitual que se acerca bastante a la carga real en la mayoría de comunidades. Tu resultado exacto depende de la escala autonómica de tu comunidad de residencia, que puede ser algo más o menos gravosa.
¿Qué no incluye esta estimación?
No incluye deducciones autonómicas ni estatales (vivienda, donativos, maternidad, familia numerosa...), ni el mínimo por descendientes/ascendientes/discapacidad, ni las particularidades de la escala autonómica de tu comunidad. Tampoco calcula la base del ahorro (intereses, dividendos, ganancias patrimoniales), que tributa con una escala distinta. Es solo una estimación de la cuota sobre la base liquidable general.
¿Qué es el mínimo personal y por qué se resta?
El mínimo personal (5.550 € en 2026 para un contribuyente general, sin contar mínimos adicionales por edad, descendientes o discapacidad) es la parte de tu renta que la ley considera necesaria para cubrir necesidades básicas y que no tributa. Hacienda no lo resta de la base y luego aplica la tarifa: aplica la escala a la base liquidable general completa y le resta la cuota que resultaría de aplicar esa misma escala al mínimo (art. 63 de la Ley del IRPF). En una escala progresiva ambos métodos NO dan el mismo resultado —restar el mínimo antes de aplicar los tramos infravalora la cuota—, por eso esta calculadora usa el método oficial (cuota = escala de la base − escala del mínimo).