Calculadora del coste de un trabajador para la empresa

Con 1.500 € brutos al mes en catorce pagas —21.000 € anuales— y contrato indefinido, la empresa paga unos 6.752 € más al año en cotizaciones: el coste total ronda los 27.752 €, que son unos 2.313 € al mes repartidos en doce. Si el contrato fuera temporal, el tipo de desempleo sube del 5,50 % al 6,70 % y el coste crece unos 252 € al año. La cifra exacta depende de la tarifa de AT/EP de tu actividad, que es el único componente que cambia de una empresa a otra.

Divide el coste total anual entre las horas efectivamente trabajadas al año, no entre las horas de convenio. Con 27.752 € de coste y una jornada de 1.780 horas anuales salen unos 15,6 € por hora. El error habitual es dividir el salario bruto entre las horas y quedarse ahí: eso deja fuera el 32,15 % de cotización y da una cifra que no sirve para presupuestar. Y conviene restar vacaciones y festivos de las horas, o el coste por hora sale bajo.

El 32,15 % del salario bruto en un contrato indefinido con AT/EP de oficina, y el 33,35 % si es temporal. Se reparte así: contingencias comunes 23,60 %, desempleo 5,50 % (6,70 % en temporal), FOGASA 0,20 %, formación profesional 0,60 % y MEI 0,75 %, más la tarifa de accidentes de trabajo y enfermedad profesional que fija la actividad de la empresa. Ese porcentaje se aplica solo hasta la base máxima de cotización (5.101,20 € al mes, 61.214 € al año); sobre lo que la supera la empresa paga solo la cotización de solidaridad, del 0,96 % / 1,04 % / 1,22 % por tramos del exceso. Por eso con 80.000 € brutos la cotización empresarial es de 19.871 € (un 24,84 % del bruto) y no el 32,15 %. Es la parte que paga la empresa: el trabajador cotiza aparte sobre su nómina.

Porque además del salario bruto que figura en el contrato, la empresa paga de su bolsillo una cotización adicional a la Seguridad Social (contingencias comunes, desempleo, FOGASA, formación profesional, MEI y accidentes de trabajo). Esa cotización empresarial no aparece en la nómina del trabajador — es un coste que asume solo la empresa, por encima del bruto pactado.

Son los dos extremos de la misma cadena. Del bruto pactado, el trabajador cotiza su parte (6,50 % aprox.) y paga IRPF para llegar al neto que recibe en su cuenta. La empresa, además del bruto, paga su propia cotización (en torno al 31-33 % según el tipo de contrato y la actividad) para llegar al coste total. El bruto es el punto medio: ni lo que cobra el trabajador ni lo que paga la empresa, sino la referencia sobre la que se calculan ambos bloques.

Es la cotización por Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales, y depende de la «tarifa de primas» asociada al epígrafe CNAE de la actividad de la empresa. El trabajo exclusivo de oficina cotiza el 1,50 % (ocupación «a» de la tarifa, 0,65 % + 0,85 %) sea cual sea la actividad, y una actividad con más riesgo físico (construcción, industria) puede superar el 3-4 %. Esta calculadora usa el 1,50 %; el tipo exacto de cada puesto lo fija el epígrafe CNAE de la actividad de la empresa.

Esta calculadora trabaja con el salario bruto anual total (incluyendo las pagas extra, sea en 12 o 14 pagas), porque la base de cotización mensual incluye la parte proporcional de las pagas extra. El resultado es el coste anual completo para la empresa por ese trabajador. Para el tope de la base máxima y la cotización de solidaridad supone doce mensualidades iguales (bruto ÷ 12).

Desde 2019 existe una cotización adicional al desempleo para incentivar la contratación indefinida frente a la temporal: la empresa paga 5,50 % en contratos indefinidos frente a 6,70 % en contratos de duración determinada. Es una penalización deliberada a la temporalidad dentro del sistema de cotización.